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金龙娱乐案例解析2020企业所得税汇算清缴全套账

来源:未知作者:admin 日期:2020-04-03 点击:

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  甲公司临盆企业通常征税人,2019年度司帐核算利润1200万元,无税收优惠战略。季度依然申报预缴企业所得税300万元。企业所得税汇算清缴涉及交易如下:

  贷:以前年度损益调解(调解2019年度主生意务本钱)100万(假设合用《小企业司帐法例》,则直接计入本期“主生意务本钱”即可)

  二、看待交易(二),属于税法、司帐之片刻性不同;涉及企业所得税处罚时,须要确认“递延所得税资产”;待往后税法计税根据确认之,再予以抵减。

  三、看待交易(三),属于税法、司帐之恒久性不同;涉及企业所得税处罚时,直接确认2019年度“所得税用度”(《企业司帐法例》应用“以前年度损益调解”科目追溯处罚)。

  借:以前年度损益调解(假设合用《小企业司帐法例》,则直接计入本期“所得税用度”即可)30万(即“税法、司帐联合调解100万元”、“税法、司帐恒久性不同20万元”;120万×25%)

  递延所得税资产(假设合用《小企业司帐法例》,则直接计入本期“所得税用度”即可)20万(即“税法、金龙娱乐司帐片刻性不同80万元”;80万×25%)

  结转利润分拨(小企业司帐法例不必作此分录,上述主生意务本钱、所得税用度一并纳入本年处罚即可)

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